为强化财政支出绩效管理，确保财政资金的使用效益和公共服务的质量效果，根据常德经济技术开发区财政局《关于2019年区本级财政资金绩效管理目标任务的通知》（德财发〔2019〕6号）文件精神，受经开区财政局委托，检验常德经济技术开发区（以下简称“经开区”）环卫作业市场化服务项目资金是否落实到位，资金是否发挥效益，湖南九澧会计服务有限公司对经开区环卫作业市场化专项资金进行了绩效评价，现将有关情况报告如下：

一、项目基本情况

（一）项目概况

经开区环卫作业市场化项目是依据《城市市容和环境卫生管理条例》（101号国务院令）、《城市生活垃圾管理办法》、《经开区市容和环境卫生管理办法》等文件规定立项。2018年8月16日《关于推行环卫作业市场化的请示》（德环发〔2018〕03号），将经开区城区环卫工作分为老区清扫保洁、新区清扫保洁、公厕及中转站管理三个标的，面向市场公开招投标，实行市场化运营。

2018年9月，经开区环境卫生管理处（以下简称经开区环卫处）作为政府购买服务的主体单位，委托中元工程咨询有限责任公司、国鼎和诚招标咨询有限公司分三个标的分别进行了环卫作业市场化的第二次政府采购招标，招标结果每个标的中标一家公司，共有三家公司中标。确定中标服务费金额为每年2987.62万元，服务期共3年，自2018年10月1日至2021年9月30日止，经开区环卫处分别按年费标准与三家中标公司签订了承包合同，三年承包服务费共8962.86万元。具体情况如下：

①东莞市家宝园林绿化有限公司为A包中标单位，负责经开区老区的清扫保洁服务，年承包服务费为1198.5万元，三年期服务费共3595.5万元；②湖南仁仁洁国际清洁科技集团股份有限公司为B包中标单位，负责经开区新区的清扫保洁服务，年承包服务费为1287万元，三年期服务费共3861万元；③长沙玉诚环境景观工程有限责任公司为C包中标单位，负责经开区公厕、中转站管理及垃圾拖运服务，年承包服务费为502.12万元，三年期服务费共1506.36万元。

合同约定服务费实行“先作业后付费”的按月拨付方式，即根据考核情况在次月20日前结算支付上一个月的服务经费。项目管理单位为经开区环卫处，项目具体实施为3家中标公司。

 (二)项目绩效目标

1.项目绩效总目标

继续推进全区环卫作业市场化服务，进一步培育统一开放、有序竞争、运转高效的环卫服务市场。完善专职保洁队伍，实现城区垃圾日产日清。增强群众卫生环保意识，提高城市环保文明程度。推进垃圾分类工作，缩短城区环境卫生差距，全面改善环境面貌。实现环保清洁全覆盖，提高保洁质量，提高群众满意度。创造干净整洁、舒适优美的宜居环境。

2.项目具体绩效目标

（1）清扫保洁：A包，老区清扫保洁面积183万㎡，包括老区主次干道、背街小巷、敞开式小区及20.6万㎡绿化带；B包，新区清扫保洁面积232万㎡的主次干道、背街小巷、敞开式小区、村道及40.2万㎡绿化带；C包，辖区内45座公厕、5座中转站管理及各中转站或点的垃圾拖运。

（2）清扫时效。每天两次普扫，第一次上午7点前完成，第二次14:00前完成。普扫结束后做好巡回保洁。

（3）清扫标准：按照《城市环境卫生作业方法和规定作业》，作业质量达到《城市市容标准》、《城市环境卫生质量标准》。负责区域内卫生无死角，考核合格率月平均达95%以上。

（4）安全作业。安全培训每周一次，每月例会，并登记台账。确保安全事故零发生。

（5）工作记录。各项工作台账记录完整。

（6）作业及时。清扫清运及时，洒水抑尘及时，垃圾拖运不撒不漏并及时拖运，发现问题处理及时，整改落实及时。及时率100%。

（7）主管部门对公司管理及环卫作业效果满意度、环卫作业人员对公司管理满意度、社会公众对环卫作业效果满意度，均达95%以上。

二、项目单位绩效报告情况

经开区环卫处对环卫作业市场化专项资金绩效情况进行了自我评价，报告中对项目概况、项目绩效目标、资金管理使用情况、项目组织实施情况、项目绩效情况、存在问题及建议等进行了分析，自我评价得分90.5分，自评结果为“优”。

三、绩效评价工作情况

本公司接到区财政局委托后，成立了评价小组，根据项目具体情况对本次绩效评价工作的人员、时间与程序作出了详细安排。对该专项资金涉及到的三家承包公司以及负责的作业区域均进行了现场调查，查阅了财务资料、制度建设、业务管理情况，发放了调查问卷。在了解相关情况后，经统计汇总、认真分析、综合评价，并与项目单位沟通交流后，形成本项目绩效评价报告。

四、绩效评价指标完成情况

（一）项目资金情况

1、资金到位情况

经开区预算安排的年度承包款为2987.62万元，经核实2018年10月-2019年6月的承包款2240.72万元，已按月及时拨付给三家承包公司，资金到位率100%。

2、项目资金使用情况

2018年10月-2019年6月共计9个月，区财政局按预算拨付区环卫处作用经费指标，区环卫处分别拨付家宝公司环卫作业经费898.88万元，扣回罚款30.89万元上缴财政；拨付仁仁洁公司965.25万元，扣回罚款30.6万元上缴财政；拨付玉诚公司376.59万元，扣回罚款13.07万元上缴财政。项目资金实际支出2166.16万元。

3、项目资金管理情况

区环卫处对三家承包公司实行绩效考核制，根据考核情况，经开区环卫处在次月20日前以转账方式支付前一个月的作业经费（经考核扣除相应环卫作业经费后的剩余经费）。承包经费采取包干制，包干内容包括：员工工资、相关保险经费（养老、医疗、失业、生育、工伤、意外）、各种补贴、工具材料费、服装费、设备维修费、折旧费、机械化补助、税费、管理费以及合理利润等。三家公司均制定有财务管理制度，所有收支都纳入公司统一专账核算。

经开区环卫处按照预算标准向区财政申请每月拨款计划，区财政经过审核无误，拨付经费使用指标；同时承包公司提出当月拨款申请，开具合同约定的税务票据，经开区环卫处经过审核无误，提交区财政支付局审批由国库集中中心统一支付。区环卫处设立了环卫市场化专项资金辅助账，以记录和反映专项资金的拨付情况。

（二）项目组织实施情况

经开区环卫处制定了清扫保洁的具体服务质量标准及考核办法，如《经开区环卫处作业标准》、《经开区环卫作业检查考评实施办法》、《经开区城区道路机械化作业考核办法》。并成立了环卫督导考核科，负责对中标公司作业情况进行考核。考评工作采取日常考评与全年工作测评相结合模式。考评人员每天对作业范围进行巡检，对主次干道、小街小巷、敞开式小区、公园广场、公厕、中转站等进行随机检查，发现的问题以摄像或录像方式留存并记录《工作日志表》。每周发布考核通报，报告中公布各公司扣分扣款情况，确保了考核的有理有据与公平公正。考核按计分制，罚款标准为扣分值×1000元/分。

三家公司均配备相应的技术人员，健立了安全生产管理制度，落实安全生产责任人。三家公司与员工签订的合同为劳动合同或劳务合同。按规定为员工购买养老保险、工伤保险或商业保险。

（三）项目目标完成情况

（1）清扫保洁：A包家宝公司每日完成老区清扫保洁面积183万㎡，包括尚德路、桃善路等主次干道，樟桥路支巷、洞北路支巷等背街小巷，粮油社区、电机社区等敞开式小区及常德大道、桃善路、沿江风光带等20.6万㎡绿化带；B包仁仁洁公司每日完成新区清扫保洁面积232万㎡，包括德山大道、善卷路等主次干道，太阳大道支巷、有德路支巷等背街小巷，老常德纺机、青山社区等敞开式小区及崇德路、德山大道等40.2万㎡绿化带；C包玉诚公司每日完成辖区内45座公厕、5座中转站管理及217个中转站或点的垃圾拖运。完成绩效目标。

（2）清扫时效。家宝、仁仁洁公司每天两次普扫，第一次上午11点前完成，第二次14:00前完成。完成绩效目标。普扫结束后的巡回保洁部分未完成。未完成绩效目标。

（3）清扫标准：区环卫处按照《城市环境卫生作业方法和规定作业》、《城市市容标准》、《城市环境卫生质量标准》等标准进行督查考核。考核结果3家公司每月均有10次以上不合格，合格率月平均未达95%。未完成绩效目标。

（4）安全作业。仁仁洁、玉诚公司安全培训未登记台账。家宝安全事故6起，仁仁洁较大安全事故1起。未完成绩效目标。

（5）工作记录。3家公司未见完整的工作台账、巡查台账、检查发现问题整改台账，档案资料不完整。未完成绩效目标。

（6）作业及时。抽查考核记录，每月均有暴露垃圾、路面黄泥、中转站未及时除臭、垃圾箱损坏未处理或未及时处理等现象。及时率未达100%，未完成绩效目标。

（7）主管部门对环卫作业效果满意度为85%，环卫作业人员对公司管理满意度为90%，社会公众对环卫作业效果满意度为90%。未完成绩效目标。

（四）项目绩效情况

环卫作业市场化的运行已实施了三年，本年度为第二次招投标，从实施情况来看，主要产生了以下几个方面的积极影响:

1.增加了收入。根据经开区环卫处与三家公司签订的环卫作业承包合同，该项目每年为企业带来业务收入2987.62万元，为经开区增加税收95.68 万元。

    2.解决了就业。项目的实施，新中标了三家公司，接收了原碧泰公司的环卫作业人员，共提供了380多个工作岗位，减轻了就业的压力，解决了当地基层劳动力工作问题。

3.提高了效益。实行政府购买服务，让环境卫生管理迈入市场化轨道，投入机械化作业，引进先进管理经验，在提升公共服务质量与效率的同时，提高财政支出绩效。

4.美化了环境。环卫清扫市场化后，保洁公司提供了更为专业高效的环卫服务，机械化清扫覆盖率达到95%，城区环境卫生改善，提升了经开区城市形象，活跃了经开区的房产企业，各大小楼盘住房不愁销路。2019年在常德市“一城四区”城市管理考核中，取得了环境卫生单项第二的好成绩。

五、综合评价情况及评价结论

经综合评价，该项目得分85.5分，评价结果为“良 ”。得（扣）分明细如下：

（一）项目投入总分18分，实得18分。

（二）项目过程总分27分，实得16分，扣11分。扣分明细：业务管理制度执行有效性不到位扣4.5分，项目质量可控性有欠缺扣2分，财务管理制度健全性缺资金管理办法等扣1分，资金使用合规性方面依据不齐全扣1.5分，财务监控有效性审批不到位监督有欠缺扣2分。

（三）项目产出总分25分，实得22.5分，扣2.5分。扣分明细：质量达标率方面维修及安全有欠缺扣1.5分，部分点维修不及时扣1分。

（四）项目效益总分30分，实得29分，扣1分，扣分明细：综合满意度扣1分。

详见附件2：财政支出绩效评价指标评分表。  

 六、存在的主要问题

 （一）考核执行欠严谨

经查阅考核台账，仅对有问题的区域进行登记，未对所有巡查区域进行登记，因此不清楚实际巡查工作量和区域。经抽查比对考核结果通报，有些与台账登记不一致且未说明原因。如2019年6月第一周，仁仁洁台账登记15起问题，扣6.3分，但通报只有11起，扣4.3分。6月第三周，玉诚台账登记10次，扣3.1分，但通报只有9次，扣2.8分。6月第四周，家宝台账登记13次，扣4.1分，但通报只有11次，扣3.7分。

（二）人员结构欠优化

由于环卫工种的特殊性，3家公司聘请的作业人员年龄普遍较大。经调查发现，平均年龄均在50岁以上，部分年龄在60岁，甚至65岁以上，远超法定退休年龄，精力和反应能力远比不上青壮劳力，再加上作业区域基本上都是室外，危险系数高，容易导致安全事故，给公司造成一定的经济赔偿压力。如仁仁洁服务期内理赔1人45.2万元由公司承担，家宝理赔5人基本由保险公司承担。玉诚公司与工人签订的劳务合同续签未全部到位，部分员工未续签合同，容易造成劳动纠纷，应引起重视。

（三）环境卫生保持不足

现场抽查，发现社区门口两边的草丛中，居民集中区域清扫过的路段，出现新增垃圾，尤其是餐饮门店前，白色垃圾及剩余食物随意丢弃，路面因油污不见地面本色；建筑装修工地垃圾未及时自行清理；通行车辆存在“滴撒漏”行为（如混凝土搅拌车，带出大量泥沙尘土），均影响环境卫生的保持。随机调查各路段居民，亦反映道路清扫细致认真，但环境卫生较难维持，特别是施工路段；部分市民素质不高，体现为前面工人清扫，后面市民丢弃，个别扔至绿化带中。

（四）资金使用欠规范

1、区环卫处未制定专项资金管理办法，未对项目资金的规范使用进行跟踪管理；

2、承包公司账务处理欠规范，导致公司损益情况反映不准确，无法准确判断政府购买服务约定的相关费用支出和合理的利润空间，无法为考核专项资金的资金效益以及下一轮招投标提供真实充分的价格依据。如家宝公司大额支出无附件，抽查发现4笔分录，仅附清洁服务费或清扫费用发票，金额达42.25万元；仁仁洁财务制度执行欠规范，审批、报销、领款均为1人，工资发放以现金形式，未实行打卡发放，工资表未签字无法核实人工成本；玉诚公司大额支出，多为现金交易，未通过公司对公账户进行银行转账，无法核实支出的真实性。支付常德正浩设备租赁有限公司设备租赁费34.5万元，无附件，无法确定是否为本区域环卫作业支出。工资表未签字确认，未通过打卡发放，节假日补助调查金额和造表金额不一致。往来账处理不正确等情况。

 七、相关建议

 （一）严格督查考核结果运用

区环卫处要按照承包合同约定严格检查和督促力度，并进行奖惩，确保经开区的环境卫生达到《城市环境卫生质量标准》，真正体现城市全面干净整洁面貌。加强巡查日志记录，制定巡查工作方案，将定期地点督查和临时抽查相结合，加大巡查力度，特别是人口集中地方，垃圾易生区域，切报考核工作达到全覆盖。针对考核登记和考核通报不一致的问题，建议区环卫处核实后进行补罚，督查考核办应引起重视，切忌考核工作和结果运用脱节。

 （二）优化作业方式及人员管理

保洁作业手段应由人工、机械作业结合，以人工为主向机械化作业为主转变。环卫工作的发展方向应增加机械化作业，提高科学性和效益性。目前环境质量是靠投入大量人力达到的，但工人收入低，人员结构欠优，老龄化严重，长久无法保障，因此要朝机械化运作方向发展，增加环卫设备的投入。加强对环卫工人安全意识培训，建议区环卫处督促承包公司定期对环卫工人作业安全知识培训，降低安全事故发生率。督促承包公司与员工签订完整的劳动合同，以保障环卫工人的合法权益，确保人员队伍的稳定性和环卫作业工作的连续性。督促承包公司互相学习或走出去学习有利于经开区环卫作业持续发展和质量保障的科学方法和先进管理理念，如学习家宝公司对职工的加班补贴、节日福利等人性化管理方案，落实社会保障制度，解决工人的后顾之忧。建设一批可供环卫工人休息的场所，实行三班倒和轮休制度，减少工人劳动强度和作业时间。

（三）加强巡回保洁及环保宣传

督促承包公司重点关注垃圾易发和人口集中的小区门口等区域，除完成正常清扫外，加大巡回保洁力度，减少垃圾暴露现象。同时加强社会宣传，提高市民环境意识，积极引导市民参与环境管理，自觉维护环境卫生，减少对环境污染，从而从源头降低环卫作业强度；针对环卫工人反映强烈的车窗抛物情形，建议向主管部门反映，由主管部门牵头联合交警部门对车窗抛物现象（特别是城市主干道红绿灯路口处）开展联合执法，参照周边城市的成功经验，对这一现象进行有效扼制，维护环卫工人的辛勤劳动成果，有效保障安全作业。宣传投诉热线电话，畅通群众诉求渠道，让老百姓都有问题找得到地方进行有效投诉，以切实提高执法和管理的效率。

（四）健全专项资金管理及核算制度

建议经开区环卫处制定财政专项资金管理制度，督促承包公司对财政专项资金进行专款核算、专人管理、专款专用，真实、完整的反映专项资金的使用和管理情况，定期或不定期对财政专项资金进行监督，杜绝挪用、截留、挤占专项资金行为。督促承包公司要严格按《企业会计准则》和《企业会计制度》的规定，正确进行成本费用的归集和核算，准确反映损益的实际情况。区财政部门和区环卫处应对成本费用的实际发生情况进行跟踪监督，对各环卫公司的利润率做到知晓并有效控制。环卫作业公司虽然是企业，但其从事的是公益性服务，因此，对于其利润应予以调控，对成本费用予以监督。监督环卫作业公司一线作业人员的福利待遇，为工人提供有效保障，从根源上保障经开区市容环境质量的常态长效机制。

八、绩效评价结果应用建议

该专项资金区环卫处使用规范，无挤占、挪用情况，程序到位，但项目管理方面需要改进，特别是承包公司的业务考核和资金监管方面不到位，因此评价结果为“良”。建议2019年继续保持项目预算资金，同时依规加强合同管理，搞好考核监督，进一步提高作业质量。对于财政资金的运作、环卫公司的财务状况等，可以定期引进第三方进行专项审计，协助主管部门的监督职能。

                                                                                                                                                                          湖南九澧会计服务有限公司

                                                                                                                                                                                           二0一九年七月