2016年常德经济开发区三合垸水利管理委员会整体绩效评价报告

湖南德源联合会计师事务所受常德经济技术开发区财政局的委托，按照常政办发[2016]33号文件和常德经开区财政局《关于2017年区本级财政资金绩效管理目标任务的通知》要求，对常

德经济技术开发区三合垸水利管理委员会2016年部门整体支出进行了绩效评价，形成本评价报告。

一、部门概况

（一）机构、人员构成

常德经济技术开发区三合垸水利管理委员会于2013年7月由原鼎城区三合垸管理委员会更名为常德经济技术开发区水利管理委员会，系经开区管委会下属正科级全额拨款事业单位，财政一级预算单位，现内设有大堤管养股、工程股、水政监察大队、办公室、财务股五个科室。单位住所常德市经济开发区石门桥镇伍家咀村。

2013年7月市编办常编办 [2013]95号文件明确核定全额拨款26人，其中领导职数4名，正科级1人，副科级3人。2011年11月17日，将孙碧波等35人从常德市鼎城区三合垸水利管理委员会划入常德经济技术开发区三合垸水利管理委员会，现机构实际在职人员25人，内退5人，待岗3人，退休14人。

常德经济技术开发区三合垸水利管理委员会（以下简称 “经开区三合垸水管会”）账面体现有固定资产55.60万元，其中包括房屋建筑物33.00万元(未取得房屋产权证)，建筑面积达2031平方米（办公楼1008平方米、宿舍楼1023平方米）;交通运输车辆（现代小汽车一台）11.28万元;GUNO 3B GPS导航仪0.69万元;专用设备0.70万元，其中视得乐5810望远镜0.33万元、镭仕奇T800Pro测距仪0.37万元；其他办公设备9.93万元。

（二）单位主要职责

管理三合垸内水利工作，服务农业发展、防汛抗旱管理、组织抗洪抢险、水利工程建设与管理、防汛抗旱资金管理。
　　二、部门财务情况

（一）2016年部门整体支出情况

常德经开区三合垸水管会账面反映2016年当年资金总收入852.85万元，其中上年结转78.56万元，2016年预算安排651.53万元，年中追加122.76万元。账面反映资金总支出801.98万元，其中基本支出467.32万元、项目支出334.66万元。年末结余结转50.87万元。   

2016年基本支出中工资福利支出312.84万元，商品和服务支出55.08万元，对个人和家庭的补助支出66.82万元，其他资本性支出32.58万元包括办公设备购置0.30万元和工程项目类支出32.28万元。工程项目类支出有新兴咀闸维修费2.85万元、伍家咀堤段堤面维修与养护费4.50万元、伍家咀至何家堤堤段维修费1.48万元、东风河至和尚桥堤面维修费1.59万元、邱家碈抗旱渠改造1.49万元、邱家岗机埠出淤费4.00万元、邱家碈电排主副厂房升级改造10.38万元、望江路损毁邱家岗村道维修费6.00万元。

2016年项目支出中账面反映项目总支出334.66万元，其中基本建设支出299.00万元，其他资本性支出35.66万元。

（二）2016年部门预算收支决算情况

表上反映情况说明：

1.项目支出年初预算22.60万元为其他水利支出费用。

2.本年追加基本支出122.76万元（属人员经费）。

3.项目支出年初预算282.10万元中有属省级追加的259.50万元（其中邱家碈垸内除险工程130.00万元、三合垸汛期险点除险工程107.00万元、肖家冲水库除险加固工程17.50万元、三合垸管理站房设计费5.00万元）。

4.部门2016年结转经费50.87万元（基本支出结转69.74万元、项目支出结转-18.87万元），比2015年结转经费下降了27.69万元。

5.项目支出决算金额大于预算金额18.87万元，是由于单位将实际未支付的工程款作了事业支出-项目支出的账务处理所形成。

（三）2016年度“三公经费”支出使用和管理情况

2016年三公经费开支情况表

单位：万元

表上反映情况说明，“三公经费”支出2016年比2015年的支出节约10.88万元，节约率49.16%。和预算相比节约2.75万元，节约率19.6%，其中公务接待费节约1.33万元，节约率38.00%。公车运行维护费节约1.42万元，节约率13.52%。

（四）2016年度公用经费支出情况

 2015年公用经费支出决算69.88万元，2016年支出决算55.08万元，2016年比2015年节约了14.80万元，节约率21.18%，2016年公用经费支出预算55.00万元，比预算超支0.08万元，公用经费预算控制较好。

（五）2016年度项目支出情况分析

2016年，常德经开区水管会账面反映共有5个项目，项目总支出334.66万元，经审核应剔除实际未支付的东风河东风闸河段治理工程款30.66万元、三合垸邱家碈电排垸内除险加固工程50万元两个项目后，项目实际总支出为254.00万元，其中三合垸邱家碈电排垸内除险加固工程130.00万元、三合垸汛期险点除险加固工程105.00万元、肖家冲水库除险加固工程14.00万元、三合垸管理站房设计费5.00万元。

三、部门绩效目标

（一）部门绩效总目标

在全面开展安全工程大检查、隐患大排查的基础上对在汛前发现存在对度汛保安有影响的水利工程制定险工险段应急抢险措施，成立防汛抢险队，落实防汛物资储备，确保全线11.3公里大堤安全和三合垸汛期安全度汛，以保障人民群众生命财产安全和社会大局稳定。        

（二）2016年部门具体目标

1.全年对岸堤建筑物进行四次大检查，发现问题及时报告、及时处理。

2.完成东风河东风闸河段治理等5项水利工程建设的竣工验收及工程结算。

3.开始对全线11.3公里大堤建设防洪墙。

4.成立防汛抢险队，并进行培训、演练。

5.全年进行六次大堤除草。

6.水政监察大队严格查处堤脚种树、违章取土、非法采砂、堆砂、乱倒垃圾、超重车辆扎坏大堤等行为，维护大堤安全、确保河道的防汛安全。

7.三公经费、公车运行维护费支出比上年下降5%。

四、部门绩效评价工作情况

我所接受委托后，经过初步了解情况，布置被评价单位编写自评报告、填列相关表格、按要求提供评价资料清单上所列明细资料等程序后，在被评价单位作好准备的情况下，开始进行现场评价。在评价过程中，结合被评价单位的实际情况，实施了包括听取情况介绍、收集和核实相关资料、检查财务会计记录、了解招标投标工作流程及现场察看操作情况、发放调查问卷、个别走访、综合分析等一系列工作程序，在全面了解单位整体情况的基础上，形成部门整体支出绩效评价结论。

五、综合评价结果

根据《常德经开区三合垸水管会部门整体支出绩效评价指标评分表》评分，常德经开区三合垸水管会2016年部门整体支出绩效评价得分87.50分，部门整体支出绩效等级为“良”。扣分情况为：

1.预算执行总分20分，实得16分，扣4分，扣分理由是预算完成率为94.04%扣2分；预算控制率为18.84%扣2分。

2.预算管理总分41分，实得29.5分，扣5.5分，扣分情况为：公用经费控制率为100.15%扣0.5分；管理制度健全性扣2分，理由是内控制度中缺业务层面的管理制度；资金使用合规性扣2分，理由是实际未付款列经费支出的有2例；会计信息不真实扣1分。

3.履职效益总分18分，实得15分，扣3分，扣分理由社会效益为良，全年目标完成率86%，扣1分、社会公众或服务对象满意度为89.57%扣2分。

具体得分、扣分情况详见附件2。

六、部门主要绩效

该部门属社会公益事业单位，2016年度的7项具体目标已完成6项，其中5个水利工程建设项目的竣工验收及工程结算目标未如期完成，目标完成率86%。部门绩效主要以社会效益体现。

1.项目实施恢复了水利工程防汛抗旱功能，为夺取全面抗灾胜利奠定了基础。2016年共完成了东风河东河闸河段治理工程、三合垸邱家碈电排垸内除险加固工程、三合垸汛期险点除险加固工程、肖家冲水库除险加固工程、三合垸堤岸整治工程建设，工程经验收均为合格工程，及时清除了工程安全隐患、恢复了其防汛抗旱功能。

2.有效保障了全区11.3公里防洪大堤的安全度汛，保障了人民群众的生命财产安全，2016年对堤面进行了5次维护，保证堤面道路畅通，花费7.83万元，进行了6次大堤除草，对违章取土、堤脚种树、河道非法采砂、堆砂、乱倒垃圾事件进行查处，杜绝了违章取土和堤脚种树行为，遏制了非法采砂、堆砂行为，确保了防洪大堤在达到37.78米的警戒水位时能安全度汛。

3.群众能安居乐业，政府的公信力大为提高。2016年部门动员组织企业单位成立了10人的防汛抢险队，指导他们进行培训、演练、进行汛前重点隐患工程的处理，防洪大堤的保护，体现了区委区管委抗洪救灾的决心和能力，实现了水库不跨堤、堤垸不溃垸，群众看到了政府在真心实意为老百姓办实事。

4.本次绩效评价共发放调查问卷35份，社会公众或服务对象满意度达89.57%。

七、存在的主要问题

（一）财务管理方面存在的问题

1.实际未支付款项的事项列事业支出，使单位财务信息失真。该部门属事业单位，执行的是以收付实现制为基础的会计核算制，但在项目管理中对未予支付的东风河东风闸河段治理工程欠款30.66万元和三合垸邱家碈电排垸内除险加固工程欠款50万元作了事业支出-项目支出和其他应付款的以权责发生制为基础的会计核算处理，人为的加大了事业支出-项目支出的额度，造成年度报表上项目经费支出超预算支出数的情况，不符合事业单位会计制度的规定。

2.会计核算不合规范。常德经开区水管会2016年账面基本支出中反映其他资本性支出32.88万元系工程项目类型支出，财务上均以事业支出-基本支出-其他资本性支出列支，上列费用应属于项目支出类型，应在事业支出-项目支出科目内反映。项目支出中三合垸汛期险点除险加固工程合同金额157.80万元，工程已完工，2016年分两次支付工程款105万元，未附工程完工验收报告和工程结算审计报告等附件作为付款的依据。

（二）业务工作方面存在的问题

1.内部控制制度不完善，部门的内控制度中没有业务层面的管理制度，更没有业务层面的风险点和防控措施。

2.项目管理不够规范。2016年项目支出的5个工程项目已全部完工，但有157.80万元的三合垸汛期险点除险加固工程未办理工程完工验收手续，5个工程项目有2个未办理工程竣工结算。具体情况详见附件1。

八、有关建议 

（一）规范财务管理

1.事业单位要严格执行《事业单位财务规则》和《事业单位会计制度》的规定。会计核算要以“收付实现制”为基础，对2016年实际未付款的工程项目支出80.66万元和基本支出中的其他资本性支出32.88万元建议作调账处理，确保会计信息真实，为财政部门做好基本支出和项目支出资金预算提供参考依据。

2.加强财务管理，规范会计核算。正确区分基本支出和项目支出，凡属工程项目支出的均要纳入项目支出会计科目进行明细核算，不得相互混淆。经费支出除了要索取发票之外还要有必要详细的附件，如施工合同、验收合同及竣工结算合同，作为单位付款的合法依据。

（二）加强业务工作管理

1.加强单位内控制度建设，特别是业务层面的风险点和防控措施。要明确各业务层面的流程图和风险点，针对各风险点制订有效的防控措施，并严格执行。

2.规范项目管理。所有工程建设项目都要有工程竣工验收报告，工程预、结算审计（核）报告，为财务核算分析提供完整、合规的原始依据。

（三）绩效评价结果应用

该部门整体支出绩效评价结果为“良”，根据《湖南省预算绩效评价结果应用管理办法》（湘财绩[2014]27号）精神，建议在合理保证部门基本支出的情况下充分考虑项目支出的可能变动因素。根据项目立项依据、工程项目预算审核、结算审核结论安排项目资金。

                                                                         湖南德源联合会计师事务所

                                                                              2017年10月