2021年度常德经济技术开发区苏家渡小学部门整体支出绩效评价报告

2021年度常德经济技术开发区苏家渡小学部门整体支出绩效评价报告

为加强财政支出绩效管理，提高财政资金使用效益，根据《湖南省财政厅关于印发<湖南省预算支出绩效评价管理办法>的通知》（湘财绩〔2020〕7号）、《常德经济技术开发区财政局关于明确2022年度区本级预算绩效目标管理任务的通知》（德财发〔2022〕22号）等文件精神，受常德经济技术开发区财政局委托，湖南新中元会计师事务所对2021年常德经济技术开发区苏家渡小学部门整体支出进行了绩效评价，现将评价情况报告如下：

一、单位基本情况

（一）机构、人员构成

常德经济技术开发区苏家渡小学（以下简称“苏家渡小学”）成立于2013年，为全额拨款事业单位。单位无三定方案，内设教务处、总务处、德育处和办公室等4个机构。统一社会信用代码：12430700732878353A。单位负责人：唐莺，单位地址：常德市德山苏家渡街。

截至2021年底，学校实有在职人员43人，其中在编在岗人员40人、劳务派遣人员3人（保安2名、保洁1名）。退休人员27人。开设教学班级11个，在校学生416人。

（二）单位主要职责

1.贯彻党和国家的教育方针，实施小学义务教育，促进基础教育发展。

2.研究拟定学校发展规划、年度工作计划，组织实施教育体制改革。

3.抓好教师队伍建设，打造一支素质高、能力强、作风优的教师团队。

4.加强对学生的思想品德教育，提高学生的综合素养。

5.做好安全教育与安全防范，保证学生的人身安全，杜绝校园安全事故的发生。

（三）单位财务情况

1.资产负债及净资产情况

资产负债表

                                              金额单位：万元

截至2021年12月31日，单位资产总额491.27万元，负债总额3.96万元，净资产总额487.31万元。

固定资产净值413.83万元，其中房屋及建筑物328.99万元，通用设备48.43万元，家具及用具25.84万元，图书及档案10.57万元。

2.整体收支情况

单位决算报表反映的整体收支情况与实际情况不符，差异情况如下：

实际收支情况与决算报表差异明细表

金额单位：万元

报告以下数据均为实际收支数字。

2021年初结转和结余233.37万元，年初预算收入674.73万元，年内调增261.03万元，决算收入935.76万元，其中：一般公共预算拨款915.41万元、其他收入20.35万元，全年可执行预算合计1,169.13万元。

2021年部门年初预算支出674.73万元，均为基本支出。部门决算支出902.77万元，其中基本支出788.85万元，项目支出113.92万元。

年末结转和结余266.36万元，其中基本支出结转和结余208.26万元，项目支出结转和结余58.1万元。

（四）单位绩效目标

1.单位绩效总目标

全面贯彻党的教育方针，大力实施素质教育，努力提高教育质量，积极创建丰富多彩的校园文化。坚持以“人本苏小、儒雅苏小、特色苏小”为目标，扎实推进校园文化建设与课程改革建设，各方面工作落实、落细、落妥并稳步发展。

2.2021年度绩效目标

2021年苏家渡小学共设置21项年度绩效指标，因原设定的部分指标不便于考核，评价小组根据部门职能及绩效目标管理要求梳理的绩效目标如下：

（1）党建党务

①开展党建理论学习≥12次。

②全年无党员教职工党风建设违纪问题发生。

（2）教学教研

①教学教研成果获区级以上奖项≥30项。

②开设课程14门，义务教育标准课程开课率100%。

③课后服务质量达标率100%，课后服务费收费规范率100%，上缴率100%，收支信息公示率100%。

④开设学生社团≥24个。

⑤开展爱国教育、传统文化教育等主题活动≥10次；开展社会实践活动≥5次。

⑥开展德育主题班会活动≥45次。心理健康知识讲座≥5次。

⑦举办全校性运动会2次。

（3）招生管理及学生管理

①招收新生42人。

②招生信息公开率100%。

③大班额控制率100%。

（4）师资建设

①组织教师培训≥5次。

②开展集体备课、听课、评课等教研活动≥35次。

③开展教学常规督查≥80次。

④严格落实“开全课程，开足课时”，上学期344周课时，下学期318周课时。

（5）改善办学条件

①按合同约定支付学校综合楼、宿舍楼屋面维修等工程价款，资金支付及时、准确率100%。

②教室墙面、门窗、学生课桌椅及教学设备、设施完好无损，完好率≥98%。

③确保维护及时，紧急情况（存在安全隐患）24小时内维护完成，一般情况7日内维护完成，维护及时率100%。

④教室互联网接入率100%。

⑤多媒体终端配备率100%。

（6）校园安全管理

校园安全责任事故“零”发生，食品安全责任事故“零”发生。

（7）学生困难补助

补助学生达标合规率100%，补助及时发放率100%。

（8）落实“双减”政策

减轻学生过重作业负担，家长综合认可度≥90%。

（9）满意度

教职工满意度≥90%，家长满意度≥90%。

二、一般公共预算支出情况

（一）基本支出情况

1.基本支出预、决算情况

2021年基本支出年初结转和结余233.37万元，年初预算674.73万元，其中工资福利支出541.13万元，一般商品和服务支出51.96万元，对个人和家庭补助81.64万元。年内调增预算89.01万元，全年可执行预算合计997.11万元。

2021年基本支出决算788.85万元，其中工资福利支出  642.89万元，一般商品和服务支出49.7万元，对个人和家庭补助96.26万元。年末结转和结余208.26万元，其中结转194.3万元，为2021年已入决算2022年拨款的教职工绩效考核奖118.90万元与退休人员绩效考核奖75.40万元。

详见附件1：2021年苏家渡小学部门整体预算收支执行情况表。

附件2：2021年苏家渡小学部门整体预算执行明细表。

2.基本支出决算与预算数、上年数对比情况

基本支出决算与预算数、上年数对比情况表

金额单位：万元

（1）2021年基本支出决算较年初预算增加114.12万元，增长16.91%，原因如下：

工资福利支出较年初预算增加101.76万元，增长18.81%，主要原因系教职工工资、绩效考核调标，医疗补助、边远人才津贴资金等未纳入年初预算；一般商品和服务支出较年初预算减少2.26万元，降低4.35%，主要原因系差旅费、培训费等减少；对个人和家庭补助较年初预算增加14.62万元，增长17.91%，主要原因系退休教师绩效考核调标。

（2）2021年基本支出决算较2020年决算增加18.3万元，增长2.37%，原因如下：

工资福利支出较2020年决算增加69.59万元，增长12.14%，主要原因系新增边远人才津贴资金、教职工工资调标；一般商品和服务支出较2020年决算减少9.95万元，降低16.68%，主要原因系好学区平台使用费、疫情防控用品费等减少；对个人和家庭补助较2020年决算减少20.34万元，降低17.44%，主要原因系离休老干丧葬费的减少。

3.“三公经费”支出情况

2021年单位未编制三公经费预算，账面也未发生三公经费支出。

（二）项目支出情况

1.项目支出预、决算情况

项目支出预、决算及结转结余明细表

金额单位：万元

2021年项目支出无年初结转和结余，无年初预算，年内调增预算172.02万元，全年可执行预算合计172.02万元。

2021年项目支出决算113.92万元，年末结转和结余58.1万元。

2.项目支出使用及管理情况

（1）项目支出使用情况

①教辅资料、课后服务款主要用于课后辅导服务费47.99万元、购置教辅资料4.81万元。

②经济技术开发区教育基金会奖励资金主要用于发放智育奖4.85万元、德育劳动技能奖2.66万元、教师技能奖1.60万元。

③足球教育经费主要用于支付学校足球队教练训练费及租车费等。

④学校建设及改造资金主要用于学校综合楼、宿舍楼屋面维修费49.5万元。

截至绩效评价日，2021年结转和结余资金均已使用。

（2）项目支出管理情况

单位未制定专项资金管理办法，专项资金的收支执行《苏家渡小学财务管理制度》。

（三）预算管理情况

苏家渡小学根据人员情况、财政定额标准及学费等非税收入征收计划，按照“量入为出、收支平衡”原则编制部门预算。

苏家渡小学建立了较为完整的内部控制体系，包括《苏家渡小学财务管理制度》等。支出管理方面，实行定额控制管理方式，开支500元以下的，由分管后勤副校长审批；开支500元以上，3,000元以内的，由校长审批；开支3,000元以上的，需经行政会研究决定。

三、部门整体支出绩效情况

（一）部门绩效目标完成情况

（1）党建党务

①全年开展党建理论学习12次，“≥12次”的目标已完成。

②全年无党员教职工党风建设方面违纪问题发生，目标已完成。

（2）教学教研

①教学教研成果获区级以上奖励35项，“≥30项”的目标已完成。

②2021年学校共开设语文、数学、英语等14门课程，“开设课程14门”的目标已完成。义务教育标准课程开课率100%，目标已完成。

③课后服务质量达标率100%，目标已完成；收费规范率100%，目标已完成；课后服务费上缴率100%，目标已完成；校务公示栏、微信公众号、网站及家长群均未公示课后服务收支情况，“公示率100%”的目标未完成。

④开设“科学小实验”、“诵读书法”等学生社团数26个，“≥24个”的目标已完成。

⑤开展“九一八事变”、“品二十四节气、赏五千年经典”爱国教育、传统文化教育等主题活动12次，“≥10次”的目标已完成。开展“传承红色基因”等社会实践活动5次，“≥5次”的目标已完成。

⑥开展德育主题班会活动50次，“≥45次”目标已完成。开展心理健康知识讲座5次，“≥5次”的目标已完成。

⑦举办全校性运动会2次，“2次”的目标已完成。

（3）招生管理及学生管理

①2021年招生42人，目标已完成。

②按规定公开招生信息，招生信息公开率100%，目标已完成。

③大班额控制率100%，目标已完成。

（4）师资建设

①全年共组织“五项管理”、“双减”政策、“幼小衔接”政策教师培训8次，“≥5次”的目标已完成。

②开展集体备课、听课、评课等教研活动48次，“≥35次”的目标已完成。

③开展教学常规督查80次，“≥80次”的目标已完成。

④根据学校提供的2021年课程表，上学期344周课时、下学期318周课时，目标已完成。

（5）改善办学条件

①工程款支付及时、准确率100%，目标已完成。

②评价小组实地查看学校教室墙面、桌椅、教室多媒体设备等校园设施，未发现有破损情况。完好率100%，目标已完成。

③根据学校提供的《设施设备维修台账》，损坏设施设备均在七日内维修完成。维护及时率100%，目标已完成。

④从现场了解的情况来看，教室教学设备互联网接入率100%，目标已完成。

⑤多媒体终端配备率100%。目标已完成。

（6）校园安全管理

2021年校园安全责任事故和食品安全事故均未发生，“零”发生的目标均已完成。

（7）学生困难补助

2021年由学校打卡发放家庭经济困难学生生活补助款1.1万元，惠及学生47人次。补助学生达标合规率100%，目标已完成。补助款均已及时发放，及时发放率100%，目标已完成。

（8）根据问卷调查，家长对学校落实“双减”政策的综合认可度为91.07%，“≥90%”的目标已完成。

（9）满意度

根据调查问卷统计，教职工满意度96.79%，家长满意度94.42%，“≥90%”的目标均已完成。

（二）部门绩效情况

2021年苏家渡小学较好地完成了全年工作任务，产生的主要效益如下：

1.党建工作卓有成效。学校彰显党建特色，为全区唯一一所学校基层党建示范点，在建党100周年表彰活动中，杨仁斌同志被评为区优秀党务工作者，胡雅淇同志、李佳同志被区教卫民党工委授予优秀共产党员光荣称号。2021年，学校深度报道“学党史、知队史、颂党恩、促奋进”及“为传统文化赋予新内涵”分别于当年4月20日、12月20日在湖南红网刊发。

2.师资力量不断优化。学校教师参加区以上各类评比，共有省级一等奖4人次、二等奖5人次、三等奖5人次，市一等奖11人次、二等奖1人次，区一二等奖6人次。学校教师共有30多篇（件、堂）论文、教具、微课在各类评比中获奖。

3.学生素质得到提升。落实阳光体育活动，开展了大课间活动及班级足球联赛活动；在市书法赛中、学生创意大赛、艺术展演类、经典诵读活动竞赛，53人次获奖。

四、评价结论及等次

经综合评价，该项目得分82.93分，评价等级为“良”。得分明细：

（一）投入总分10分，实得8分，扣2分。扣分明细：

1.单位无“三定”方案，扣0.5分。

2.绩效指标欠完整，扣1分。

3.师资配备超标准，扣0.5分。

（二）过程总分30分，实得18.3分，扣11.7分。扣分明细：

1.预算执行率77.27%，扣0.7分。

2.预算调整率38.69%，扣2分。

3.结转结余率22.78%，扣1分。

4.结转结余变动率14.14%，扣1分。

5.师资管理不严格，不相容职务未分离，扣2分。

6.财务报销不及时，支出审核不严谨，政府采购执行不到位，扣3分。

7.决算数据失真，扣0.5分。

8.资产未盘点，扣0.5分。

9.资产账实不符，债务长期未清理，扣1分。

（三）产出总分30分，实得28.63分，扣1.37分。扣分明细：

1.实际完成率94.44%，扣0.67分。

2.质量达标率92.86%，扣0.7分。

（四）效果总分30分，实得28分，扣2分。扣分明细：

2021年度苏家渡小学考核结果为“良好”，扣2分。

详见附件4：部门整体支出绩效评价指标表。

五、存在的问题及原因分析

（一）绩效管理欠规范

绩效指标欠完整。缺少与部门职能相匹配的大班控制额等有关方面的绩效目标，未充分发挥绩效目标的导向作用，不便于绩效管理。

产生以上问题的主要原因：对预算绩效管理业务理解不够，目标由财务人员填报，填报时与业务部门缺乏沟通，缺乏核心指标。

（二）人员管理不到位

师资配备超标准。截至2021年底，该校实有教师40名，在校学生416名，教职工与学生比为1:10.4。不符合《中央编办 教育部 财政部 关于统一城乡中小学教职工编制标准的通知》（中央编办发〔2014〕72号）中“关于核定中小学教职工编制原则和有关工作要求的基础上，将县镇、农村中小学教职工编制标准统一到城市标准，即小学为1：19”的规定。

产生以上问题的主要原因：学校师资配备未严格执行教职工编制标准相关规定。

（三）财务管理不规范

1.不相容职位未分离。所有记账凭证的制单人、记账人、复核人均为同一人员，违反了财政部《内部会计控制规范》中“不相容职位分离”的规定。

2.差旅费报销不及时。2021年5月11#凭证支付数学组4人外出学习款0.45万元，出差时间为4月16日至4月18日，报销时间为2021年5月12日。不符合单位财务管理制度中“差旅费报销当事人必须在出差返回后三天内（节假日顺延）到总务处报账结清，不得拖欠或延期，否则不予报销”的规定。

3.支出审核欠严谨

（1）2021年1月12#凭证支付租车费0.48万元，发票收款人与实际收款人不一致，且无租车协议。

（2）2021年3月7#凭证支付卫生用具购置费2,791.64元，后附发票金额2,791.64元，送货单金额2,764元，多结算27.64元。

产生以上问题的主要原因：财务人员财务知识相对薄弱，财务核算水平有待提高，支付监督审核不严格。

（四）业务管理不严格

1.政府采购执行不到位。2021年3月4#凭证支付德育处用品费0.11万元、2021年3月5#凭证支付德育处教师用品费0.2万元、2021年3月26#凭证支付课后服务用品费0.22万元均未按规定通过电子卖场进行采购。

2.师资管理不严格。临聘老师“张鸽”2021年3月至6月在学校进行代课，代课期间未取得教师资格证书，后于2022年7月20日获取小学教师资格证书。

3.课后服务欠规范。现场核查发现，课后服务费收支未在学校公示栏进行公示。不符合常发改价费〔2021〕218号中“严格执行收费程序及公示制度。学校应将课后服务收费项目、标准及批准文件等列入公示范围内，通过学校公示栏、学校公众号、班级家长群等方式进行公示，每学期期末学校要公示课后服务费的收支情况，主动接受学生、家长和社会监督”的规定。

产生以上问题的主要原因：管理责任未落实，重结果、轻管理，制度执行不严格。

（五）资产管理不到位，债务长期未清理

1.资产管理不到位。一是盘点程序未执行。未按资产管理规定每年进行一次盘点；二是资产账实不符。如学校监控系统、党建远程电视设备等未入账。

2.债务长期未清理。单位账面反映其他应付款3.96万元，其中生育津贴3.79万元、保险公司赔偿医药费0.17万元，账龄均已超过5年。

产生以上问题的主要原因：资产管理未落实到人。

六、下一步改进措施

（一）完善绩效管理

加强绩效目标管理。在申报绩效目标时，应设置与部门职能相匹配的师生比、大班控制额等有关方面的绩效目标，充分发挥绩效目标的导向作用，便于绩效管理。

（二）加强人员管理

严格控制师生比。建议苏家渡小学积极向区编办等部门汇报，并获取本单位机构及人员编制文件，教职工与学生配比应不超过中央编办发〔2014〕72号文件中“小学为1：19”的规定。

（三）规范财务管理

1.分设不相容职位。严格按照财政部《内部会计控制规范》中“不相容职位分离”的规定，记账凭证的制单人、记账人、复核人实行不相容职位分离。

2.严格执行财务制度。按照财务管理制度执行“差旅费报销当事人必须在出差返回后三天内（节假日顺延）到总务处报账结清，不得拖欠或延期，否则不予报销”的规定。

3.加强支出审核。一是资金的支付应遵循“三流一致”的原则，确保资金拨付有据可依，并查明发票收款人与实际收款人不一致的原因，更正、补充相关附件；二是收回多支付的卫生用具购置费27.64元。

（四）加强业务管理

1.严格执行政府采购制度。定期开展政府采购有关法律法规的学习，熟悉电子卖场的管理方式。加强政府采购资金支出管理，确保限额标准以下的货物、服务和工程通过电子卖场及时、准确的进行采购。

2.加强师资管理。上岗教师应具备相应资格证书，对无相关资格证书的人员，一律不允许上岗。

3.加强课后服务管理。每学期期末在学校公示栏、学校公众号、班级家长群等公示课后服务费收支情况，接受公众监督。

（五）完善资产管理，及时清理债务

1.落实资产管理。一是落实定期盘点工作，对单位所有固定资产定期组织盘点，以物对账、以账对物，做到账实相符，完整反映资产明细和数量；二是对学校监控系统、党建远程电视设备进行入账处理。

2.清理长期债务。建议单位及时核销其他应付款。

附件：1.部门整体预算收支执行情况表

2.部门整体预算执行明细表

3.部门整体支出绩效评价基础数据表

4.部门整体支出绩效评价指标表

5.绩效目标完成情况表

6.调查问卷汇总

项目经办人：

项目负责人：

审核人：

           湖南新中元会计师事务所（普通合伙）

                   2022年11月07日